سیستم مالیات در کانادا چگونه است؟
مالیات‌ها به‌عنوان پرداخت‌های الزامی به دولت تعریف می‌شوند که افراد موظف به انجام آن بوده و اختیاری در این خصوص ندارند. در کانادا ۳ سطح حکومتی شامل ۱- دولت فدرال، ۲- استان‌ها یا قلمروها و ۳- شهرداری‌های محلی مسئول جمع‌آوری مالیات هستند.
این مالیات‌ها تأمین‌کننده بودجه لازم برای برنامه‌ها و خدمات گوناگون دولتی و عمومی از جمله توسعه زیرساخت‌ها، نظام آموزشی، خدمات بهداشتی و حمایت‌های اجتماعی هستند. انواع مختلفی از مالیات‌ها در کانادا وجود دارد که افراد معمولاً ملزم به پرداخت آن‌ها هستند. در ادامه انواع مختلف مالیات در کانادا را معرفی می‌کنیم.
انواع مالیات در کانادا
انواع مختلف مالیات در کانادا شامل موارد زیر است:
مالیات بر درآمد فردی (Income taxes)
مالیات بر درآمد در کانادا ۲ نوع دارد که ساکنان کانادا هر دو را باید بپردازند:
- مالیات بر درآمد فدرال؛
- مالیات بر درآمد استانی یا قلمرویی.
ساکنان کانادا باید مالیات بر درآمد خود را پرداخت کنند. این مالیات توسط آژانس درآمد کانادا (CRA) مدیریت می‌شود. اگر شاغل هستید، مالیات به‌طور خودکار از حقوق شما در طول سال کسر می‌شود. اگر خوداشتغال هستید، باید مالیات بر درآمد خود را به‌صورت یکجا یا اقساط بپردازید. هر سال، شما باید یک اظهارنامه مالیات بر درآمد و سود ارائه دهید تا درآمد و پرداخت مالیات خود را به دولت گزارش دهید.
نظام مالیاتی کانادا براساس اقامت شما تنظیم شده و دوره مالیاتی از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر است. اگر ساکن کانادا هستید، باید هر سال تا تاریخ ۳۰ آوریل اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهید. مالیات تمامی درآمدهای شما، چه در داخل کانادا و چه خارج از آن، باید در این اظهارنامه گزارش شوند.
علاوه‌بر مالیات بر درآمد فدرال، افرادی که در هر یک از استان‌ها یا قلمروها زندگی می‌کنند یا درآمدی در آنجا کسب کرده‌اند، مشمول مالیات بر درآمد استانی یا قلمرویی هم هستند. نرخ این مالیات‌ها در حوزه‌های قضایی مختلف متفاوت است. اگر در خارج از کبک زندگی می‌کنید، یک اظهارنامه مالیاتی کافی است که مالیات‌های استانی و فدرال را شامل می‌شود. اما در صورت اقامت در کبک، دو اظهارنامه جداگانه برای مالیات‌های فدرال و استانی لازم است.
مانند بسیاری از کشورهای دیگر، میزان مالیات بر درآمدی که در کانادا می‌پردازید به سطح درآمد شما و اعتبارهای مالیاتی که درخواست می‌کنید وابسته است. به این معنی که سیستم مالیاتی کانادا به‌صورت پلکانی است، یعنی با افزایش درآمد، میزان مالیات پرداختی نیز بیشتر خواهد شد. در زمان تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد، مالیات فدرال و همچنین مالیات استانی یا قلمرویی را هم محاسبه می‌کنید.
مالیات بر فروش (Sales taxes)
مالیات بر فروش در کانادا ۳ نوع دارد:
۱- مالیات کالاها و خدمات – Goods and Services Tax (یا GST)
این مالیات فدرال بر اکثر کالاها و خدماتی که در کانادا خریداری می‌شوند، اعمال می‌شود. نرخ این مالیات در تمام مناطق کشور ثابت است.
۲- مالیات فروش استانی – Provincial Sales Tax (یا PST)
این مالیات توسط برخی استان‌ها اعمال شده و نرخ آن و اقلامی که تحت پوشش قرار می‌گیرند، در هر استان متفاوت هستند. در کبک، مالیات فروش استانی (PST) به‌عنوان مالیات فروش کبک – Quebec Sales Tax (یا QST) شناخته می‌شود.
۳- مالیات فروش هماهنگ‌شده – Harmonized Sales Tax (یا HST)
این مالیات در برخی از استان‌ها اجرا می‌شود. در این استان‌ها، مالیات بر کالاها و خدمات (GST) با مالیات استانی (PST) ادغام شده و به‌صورت مالیات فروش هماهنگ‌شده (HST) اعمال می‌شود.
❗ یکی از مسائلی که بسیاری از افراد تازه‌وارد به کانادا را شگفت‌زده یا سردرگم می‌کند، قیمت نهایی کالا هنگام تسویه است. دلیل این موضوع آن است که در کانادا بر خلاف بسیاری از کشورهای دیگر، مالیات فروش در قیمت اعلام‌شده کالاها لحاظ نمی‌شود. بسته به استان و نوع کالا یا خدمات، خریداران ممکن است بین ۵ تا ۱۵ درصد بیشتر از قیمت ذکر شده را به‌عنوان مالیات پرداخت کنند.
مالیات بر اموال (Property taxes)
مالیات بر املال نوعی مالیات بر دارایی است. اگر در کانادا خانه یا زمینی داشته باشید، ملزم به پرداخت مالیات بر املاک آن هستید. میزان این مالیات مانند سایر برنامه‌های مالیات در کانادا بسته به منطقه محل سکونت متفاوت بوده و در سطح محلی دریافت می‌شود. دولت‌های محلی (شهرداری‌ها) این نوع مالیات‌ها را بر مبنای ارزش زمین و ساختمان‌ها تعیین می‌کنند. هرچند پرداخت مالیات برای اکثر افراد خوشایند نیست، اما این مالیات‌ها هزینه خدماتی مانند تأمین آب، برف‌روبی، جمع‌آوری زباله، امنیت و آتش‌نشانی را تأمین می‌کنند.
مالیات بر درآمد شرکت (Corporate Tax)
در کانادا، تمامی شرکت‌های مقیم در کانادا از جمله سازمان‌های غیرانتفاعی و شرکت‌های غیرفعال، موظف به پرداخت مالیات بر سود و سرمایه خود هستند. این مالیات‌ها هم در سطح فدرال و هم در سطح استانی اعمال می‌شوند. به همین دلیل نرخ مالیات شرکت‌ها بسته به نوع، اندازه و همچنین استانی که شرکت در آن فعالیت دارد، متغیر است. شرکت‌های غیرمقیم نیز مشمول مالیات بر درآمد شرکت هستند که باید از درآمد حاصل از انجام کسب‌وکار در کانادا بپردازند. آن‌ها همچنین بر سود درآمدی که در نتیجه واگذاری املاک مشمول مالیات کانادا به‌دست می‌آورند، باید مالیات پرداخت کنند.
عوارض یا تعرفه‌های گمرکی (Customs duties or tariffs)
دولت فدرال این هزینه‌ها را برای برخی کالاهای وارداتی و صادراتی تعیین می‌کند. هر کالایی که به کانادا ارسال می‌شود، ممکن است مشمول مالیات بر کالاها و خدمات (GST) و یا عوارض گمرکی شود. اگر کالای شما معاف از مالیات نباشد، باید ۵٪ مالیات GST را برای اقلامی که از طریق پست به کانادا وارد می‌کنید، بپردازید. آژانس خدمات مرزی کانادا (CBSA) عوارض گمرکی را براساس ارزش کالاها به پول کانادا محاسبه می‌کند. نرخ این عوارض بسته به نوع کالا و کشوری که از آن وارد شده یا در آن تولید شده، متفاوت است. همچنین بسته به نوع یا ارزش کالاها، ممکن است مالیات‌های دیگری نیز مانند عوارض ویژه یا مالیات بر کالاهای لوکس اعمال شود.
مالیات بر خدمات درمانی (Health services taxes)
استان‌ها و قلمروها وظیفه مدیریت سیستم بهداشت و درمان خود را بر عهده دارند. برخی از این مناطق ممکن است برای بهره‌مندی از این خدمات، هزینه‌های اضافی دریافت کنند.
در بخش‌های بعدی دو مورد از انواع مالیات را به‌طور مفصل‌تری برایتان توضیح می‌دهیم.
مالیات بر درآمد شرکت در کانادا
به‌طور کلی شرکت‌هایی که در کانادا فعالیت می‌کنند ۲ نوع هستند:
- شرکت‌های مقیم که این شرکت‌ها باید مالیات بر درآمد شرکت‌های کانادایی (Canadian corporate income tax – CIT) را از درآمد جهانی (درآمد از همه منابع داخل و خارج از کانادا) خود بپردازند؛
- شرکت‌های غیرمقیم که باید مالیات بر درآمد شرکت‌های کانادایی (CIT) را بر درآمد خود از انجام کسب‌وکار در کانادا بپردازند. این شرکت‌ها همچنین مالیات بر درآمدهای سرمایه‌ای ناشی از انتقال املاک مشمول مالیات کانادایی را نیز باید پرداخت کنند. خریدار ملکی که مشمول مالیات است، معمولاً ملزم به کسر مالیات از مبلغ پرداختی است، مگر اینکه فروشنده غیرمقیم گواهی تسویه (clearance certificate) دریافت کرده باشد.
❓ ممکن است برایتان سؤال شود که «چه شرکتی به‌عنوان مقیم و چه شرکتی به‌عنوان غیرمقیم شناخته می‌شود؟».
- اگر بخواهیم به‌صورت کلی به این پرسش پاسخ دهیم، باید بگوییم طبق قانون مالیات بر درآمد، هر شرکتی که در کانادا (به‌صورت فدرالی یا استانی/منطقه‌ای) تأسیس شود، به‌عنوان یک شرکت مقیم در نظر گرفته می‌شود. اگر شرکتی در کانادا تأسیس نشده باشد اما مدیریت و کنترل مرکزی آن در کانادا انجام شود، طبق قوانین کامن- لا کانادا (Canadian common law)، این شرکت نیز مقیم به‌حساب می‌آید. محل مدیریت و کنترل مرکزی یک شرکت معمولاً به جایی اشاره دارد که هیئت‌مدیره در آنجا جلسات برگزار می‌کند و تصمیمات را اتخاذ می‌کند، به شرطی که اقدامات را نیز در آنجا انجام دهد.
- اگر شرکتی خارج از کانادا تأسیس شود و مدیریت و کنترل مرکزی آن هم در کانادا و هم در خارج از آن قرار داشته باشد، در صورتی که طبق قوانین شرایط لازم برای غیرمقیم بودن را داشته باشد، به‌عنوان یک شرکت غیرمقیم در کانادا شناخته می‌شود.
مالیات شرکت‌های غیرمقیم در صورت وجود توافق‌نامه‌ای بین کانادا و کشور محل اقامت ممکن است کاهش داده شده یا حذف شود.
نرخ مالیات بر درآمد شرکت فدرال در سال ۲۰۲۴ به‌صورت زیر است:
| مالیات بر درآمد فدرال در سال ۲۰۲۴ | |
| نوع مالیات | مالیات (درصد) |
| نرخ پایه | ۳۸/۰ |
| تخفیف برای اعمال مالیات استانی* | (۱۰/۰) |
| نرخ فدرال | ۲۸/۰ |
| کاهش نرخ عمومی یا کسر مالیات تولید و پردازش* | (۱۳/۰) |
| نرخ خالص مالیات فدرال | ۱۵/۰ |
- تخفیف برای اعمال مالیات استانی: نرخ پایه مالیات فدرال به همراه یک تخفیف ۱۰ درصدی کاهش می‌یابد تا استان‌ها و مناطق بتوانند مالیات‌های شرکتی (CITs) خود را برقرار کنند. این تخفیف فقط برای درآمد مشمول مالیاتی که به استان‌ها و سرزمین‌های کانادا اختصاص می‌یابد، قابل استفاده است. درآمدی که به حوزه‌های خارجی تخصیص داده می‌شود، تحت این تخفیف قرار نمی‌گیرد و معمولاً مشمول مالیات‌های استانی یا سرزمینی نخواهد بود.
- کاهش نرخ عمومی یا کسر مالیات تولید و پردازش: شرکت‌های خصوصی تحت کنترل کانادایی (CCPCs)، با درآمدی تا سقف ۵۰۰,۰۰۰ دلار کانادا از فعالیت‌های تجاری، مشمول این تخفیف نمی‌شوند. همچنین، درآمدهای سرمایه‌گذاری این شرکت‌ها و درآمد برخی شرکت‌های دیگر (مانند شرکت‌های سرمایه‌گذاری مشترک و شرکت‌های سرمایه‌گذاری وام مسکن) که می‌توانند از شرایط مالیاتی ویژه‌ای برخوردار شوند نیز از این تخفیف‌ها مستثنی است.
| مالیات بر درآمد استانی | |
| استان/ قلمرو | نرخ مالیات بر درآمد شرکت (درصد) |
| انتاریو – Ontario | ۱۰/۰ یا ۱۱/۵ |
| کبک – Quebec | ۱۱/۵ |
| بریتیش کلمبیا – British Columbia | ۱۲/۰ |
| آلبرتا – Alberta | ۸/۰ |
| مانیتوبا – Manitoba | ۱۲/۰ |
| نیوبرانزویک – New Brunswick | ۱۴/۰ |
| نیوفاندلند و لابرادور – Newfoundland and Labrador | ۱۵/۰ |
| نوا اسکوشیا – Nova Scotia | ۱۴/۰ |
| جزیره پرنس ادوارد – Prince Edward Island | ۱۶/۰ |
| ساسکاچوان – Saskatchewan | ۱۰/۰ یا ۱۲/۰ |
مالیات بر درآمد فردی در استان‌های مهم کانادا
افراد مقیم کانادا مشمول مالیات بر درآمد کانادا از درآمد جهانی (درآمد از همه منابع در داخل و خارج از کانادا) خود هستند. کانادا از طریق توافق‌نامه‌های مالیاتی بین‌المللی و همچنین با ارائه اعتبارهای مالیاتی خارجی و کسورات مالیاتی، امکان معافیت از مالیات مضاعف را برای درآمدهای حاصل از منابع غیرکانادایی فراهم می‌کند. افراد مقیم کانادا تنها به مدت زمانی که مقیم بوده‌اند، بر روی درآمد جهانی خود مشمول مالیات قرار می‌گیرند؛
افراد غیرمقیم باید مالیات بر درآمد کانادا را از درآمد حاصل از کار در کانادا، درآمد ناشی از انجام کسب‌وکار در کانادا و سود سرمایه از واگذاری اموال مشمول مالیات کانادایی بپردازند.
اعتبارهای مالیاتی شخصی، اعتبارهای مالیاتی متفرقه و اعتبار مالیاتی سود سهام از مالیات کسر می‌شوند تا بدهی مالیاتی فدرال به‌طور دقیق تعیین شود.
نرخ مالیات بر درآمد فردی فدرال در سال ۲۰۲۴ به شرح زیر است:
| مالیات بر درآمد فردی فدرال در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۵۵,۸۶۷ | ۱۵/۰ |
| ۵۵,۸۶۷ | ۱۱۱,۷۳۳ | ۲۰/۵ |
| ۱۱۱,۷۳۳ | ۱۷۳,۲۰۵ | ۲۶/۰ |
| ۱۷۳,۲۰۵ | ۲۴۶,۷۵۲ | ۲۹/۰ |
| ۲۴۶,۷۵۲ | – | ۳۳/۰ |
نرخ مالیات بر درآمد فردی در هر استان کانادا متفاوت است:
| مالیات بر درآمد فردی در استان انتاریو – Ontario در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۵۱,۴۴۶ | ۵/۰۵ |
| ۵۱,۴۴۶ | ۱۰۲,۸۹۴ | ۹/۱۵ |
| ۱۰۲,۸۹۴ | ۱۵۰,۰۰۰ | ۱۱/۱۶ |
| ۱۵۰,۰۰۰ | ۲۲۰,۰۰۰ | ۱۲/۱۶ |
| ۲۲۰,۰۰۰ | – | ۱۳/۱۶ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان کبک – Quebec در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۵۱,۷۸۰ | ۱۴ |
| ۵۱,۷۸۰ | ۱۰۳,۵۴۵ | ۱۹ |
| ۱۰۳,۵۴۵ | ۱۲۶,۰۰۰ | ۲۴ |
| ۱۲۶,۰۰۰ | – | ۲۵/۷۵ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان بریتیش کلمبیا – British Columbia در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۴۷,۹۳۷ | ۵/۰۶ |
| ۴۷,۹۳۷ | ۹۵,۸۷۵ | ۷/۷ |
| ۹۵,۸۷۵ | ۱۱۰,۰۷۶ | ۱۰/۵ |
| ۱۱۰,۰۷۶ | ۱۳۳,۶۶۴ | ۱۲/۲۹ |
| ۱۳۳,۶۶۴ | ۱۸۱,۲۳۲ | ۱۴/۷ |
| ۱۸۱,۲۳۲ | ۲۵۲,۷۵۲ | ۱۶/۸ |
| ۲۵۲,۷۵۲ | – | ۲۰/۵ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان آلبرتا – Alberta در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۱۴۸,۲۶۹ | ۱۰ |
| ۱۴۸,۲۶۹ | ۱۷۷,۹۲۲ | ۱۲ |
| ۱۷۷,۹۲۲ | ۲۳۷,۲۳۰ | ۱۳ |
| ۲۳۷,۲۳۰ | ۳۵۵,۸۴۵ | ۱۴ |
| ۳۵۵,۸۴۵ | – | ۱۵ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان مانیتوبا – Manitoba در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۴۷,۰۰۰ | ۱۰/۸ |
| ۴۷,۰۰۰ | ۱۰۰,۰۰۰ | ۱۲/۷۵ |
| ۱۰۰,۰۰۰ | – | ۱۷/۴ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان نیوبرانزویک – New Brunswick در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۴۹,۹۵۸ | ۹/۴ |
| ۴۹,۹۵۸ | ۹۹,۹۱۶ | ۱۴ |
| ۹۹,۹۱۶ | ۱۸۵,۰۶۴ | ۱۶ |
| ۱۸۵,۰۶۴ | – | ۱۹/۵ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان نیوفاندلند و لابرادور – Newfoundland and Labrador در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۴۳,۱۹۸ | ۸/۷ |
| ۴۳,۱۹۸ | ۸۶,۳۹۵ | ۱۴/۵ |
| ۸۶,۳۹۵ | ۱۵۴,۲۴۴ | ۱۵/۸ |
| ۱۵۴,۲۴۴ | ۲۱۵,۹۴۳ | ۱۷/۸ |
| ۲۱۵,۹۴۳ | ۲۷۵,۸۷۰ | ۱۹/۸ |
| ۲۷۵,۸۷۰ | ۵۵۱,۷۳۹ | ۲۰/۸ |
| ۵۵۱,۷۳۹ | ۱,۱۰۳,۴۷۸ | ۲۱/۳ |
| ۱,۱۰۳,۴۷۸ | – | ۲۱/۸ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان نوا اسکوشیا – Nova Scotia در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۲۹,۵۹۰ | ۸/۷۹ |
| ۲۹,۵۹۰ | ۵۹,۱۸۰ | ۱۴/۹۵ |
| ۵۹,۱۸۰ | ۹۳,۰۰۰ | ۱۶/۶۷ |
| ۹۳,۰۰۰ | ۱۵۰,۰۰۰ | ۱۷/۵ |
| ۱۵۰,۰۰۰ | – | ۲۱/۰ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان جزیره پرنس ادوارد – Prince Edward Island در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۳۲,۶۵۶ | ۹/۶۵ |
| ۳۲,۶۵۶ | ۶۴,۳۱۳ | ۱۳/۶۳ |
| ۶۴,۳۱۳ | ۱۰۵,۰۰۰ | ۱۶/۶۵ |
| ۱۰۵,۰۰۰ | ۱۴۰,۰۰۰ | ۱۸/۰ |
| ۱۴۰,۰۰۰ | – | ۱۸/۷۵ |
| مالیات بر درآمد فردی در استان ساسکاچوان – Saskatchewan در سال ۲۰۲۴ | ||
| میزان درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | مالیات (درصد) | |
| از درآمد | تا درآمد | |
| ۰ | ۵۲,۰۵۷ | ۱۰/۵ |
| ۵۲,۰۵۷ | ۹۶,۶۷۷ | ۱۲/۵ |
| ۹۶,۶۷۷ | – | ۱۴/۵ |
چه کسانی باید مالیات بر درآمد پرداخت کنند؟
شهروندان و مقیمان دائم کانادا موظف به پرداخت مالیات بر درآمد جهانی (درآمد داخل و خارج از کانادا) خود هستند. برای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف، کانادا توافق‌نامه‌های مالیاتی بین‌المللی و همچنین اعتبارها و کسرهای مالیاتی را برای مالیات‌های پرداخت‌شده به کشورهای دیگر ارائه می‌دهد.
افراد غیر مقیم فقط برای درآمد خود از کار در کانادا، درآمد ناشی از فعالیت‌های تجاری در این کشور و سود سرمایه ناشی از فروش اموال مشمول مالیات کانادا، مالیات پرداخت می‌کنند.
ساکنانی هم که تنها بخشی از سال را در این کشور زندگی می‌کنند، تنها براساس مدت زمان حضورشان در کانادا، بر درآمدی که از همه جای دنیا دارند، مالیات می‌پردازند. اعتبارات مالیاتی شخصی، اعتبارات مالیاتی متفرقه و اعتبار مالیات بر سود سهام برای تعیین بدهی مالیاتی فدرال از مالیات کسر می‌شود.
اگر در کانادا زندگی می‌کنید، این نکات مالیاتی را فراموش نکنید
نکات مالیاتی که هر شخص ساکن کانادا باید از آن‌ها مطلع باشد، از قرار زیر است:
۱- تاریخ‌های مهم را در ذهن داشته باشید
۲۹ فوریه ۲۰۲۴: آخرین فرصت برای واریز وجوه به حساب RRSP، برنامه بازنشستگی ثبت‌شده گروهی (PRPP – Pool Registered Pension Plan) یا برنامه بازنشستگی مشخص (Specified Pension Plan – SPP) به‌منظور کسر از درآمد سال ۲۰۲۳ شما؛
۳۰ آوریل ۲۰۲۴: آخرین مهلت برای ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات‌های مربوطه؛
۱۷ ژوئن ۲۰۲۴ (تمدید به دلیل تعطیلی روز ۵ ژوئن): مهلت تمدیدشده برای ارسال اظهارنامه مالیاتی در صورتی که شما یا همسر یا شریک قانونی زندگی‌تان خوداشتغال باشید (توجه داشته باشید که پرداخت مالیات باید تا تاریخ ۳۰ آوریل انجام شود).
بیشتر افرادی که ملزم به پرداخت اقساط مالیاتی هستند، باید پرداخت‌های خود را در تاریخ‌های زیر انجام دهند: ۱۵ مارس، ۱۷ ژوئن (تمدید به دلیل تعطیلی روز ۵ ژوئن)، ۱۶ سپتامبر (تمدید به دلیل تعطیلی روز ۱۵ سپتامبر) و ۱۶ دسامبر (تمدید به دلیل تعطیلی روز ۱۵ دسامبر).
۲- منابع درآمد مشمول مالیات خود را شناسایی کنید
بیشتر افراد درآمد اصلی مشمول مالیات خود را از حقوقی که از کارفرما دریافت می‌کنند، تأمین می‌کنند. اما داشتن منابع درآمدی دیگر که می‌تواند بر اظهارنامه مالیاتی شما تأثیر بگذارد، غیرمعمول نیست. این منابع ممکن است شامل کمیسیون‌ها، درآمد حاصل از کسب‌وکار و اجاره، درآمدهای سرمایه‌گذاری (مانند سود، بهره و همچنین سود سرمایه) و انواع مختلف مزایا و مستمری‌های دولتی باشند. منابع درآمدی که مشمول مالیات می‌شوند با گذشت زمان تغییر می‌کنند؛ بنابراین برای دسترسی به جدیدترین اطلاعات حتماً وب‌سایت آژانس درآمد کانادا (CRA) را بررسی کنید.
۳- از شرایط لازم برای کسرهای مالیاتی و اعتبارها مطلع باشید
اگر مالیات خود را خودتان محاسبه می‌کنید، اهمیت کسرها و اعتبارهای مالیاتی مختلفی که ممکن است برای شما وجود داشته باشد، بسیار زیاد است. کسرهای مالیاتی به کاهش درآمد مشمول مالیات شما کمک می‌کنند و در نتیجه، بدهی شما را کمتر می‌کند. مواردی مانند مشارکت در برنامه‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (Registered Retirement Savings Plan – RRSP)، هزینه‌های مربوط به خوداشتغالی، هزینه‌های دفتر کار خانگی، هزینه‌های جابجایی و هزینه‌های مراقبت از کودکان تنها بخشی از کسرهایی هستند که باید به آن‌ها توجه کنید.
از طرف دیگر اعتبارهای مالیاتی، مبلغ مالیاتی که ملزم به پرداخت آن هستید را کاهش می‌دهند. نمونه‌هایی از این اعتبارها شامل معافیت‌های شخصی اولیه، هزینه‌های پزشکی واجد شرایط، اعتبار مالیاتی برای کمک‌های خیریه و هدایای مجاز، اعتبار مالیاتی شهریه و مبلغ خریداران خانه (Home Buyers’ Amount – HBA) هستند. این موارد تنها جزئی از کسرها و اعتبارهای مالیاتی است که شما ممکن است واجد شرایط آن‌ها باشید.
مالیات در کانادا صرف چه اموری می‌شوند؟
دولت از مالیات‌های جمع‌آوری‌شده برای تأمین هزینه‌های تأسیسات، برنامه‌ها و خدمات عمومی که ساکنان هر روز در کانادا از آن‌ها بهره‌مند می‌شوند، استفاده می‌کند. مالیات‌ها به تأمین هزینه‌های موارد زیر کمک می‌کنند:
- آموزش و مدارس؛
- خدمات بهداشتی و بیمارستان‌ها؛
- جاده‌ها و پل‌ها؛
- خدمات پلیس، آمبولانس و آتش‌نشانی؛
- کتابخانه‌ها؛
- پارک‌ها و زمین‌های بازی؛
- ورزشگاه‌ها؛
- استخرهای شنا؛
- جمع‌آوری زباله و بازیافت؛
- توسعه اقتصادی؛
- حفاظت از حیات وحش؛
- دفاع ملی.
این مالیات‌ها همچنین صرف کمک به افراد زیر می‌شوند:
- خانواده‌هایی با درآمد کم یا متوسط؛
- دانشجویان؛
- بزرگسالان ۶۵ سال و بالاتر؛
- افراد دارای معلولیت.
اگر شما در جایی مشغول به کار باشید، بخشی از درآمدتان به‌صورت مستقیم از حقوق کسر شده و به برنامه‌های اجتماعی مختلفی اختصاص داده می‌شود، از جمله:
- بیمه بیکاری – Employment Insurance (یا EI)؛
- طرح بازنشستگی کانادا – Canada Pension Plan (یا CPP)؛
- طرح بازنشستگی کبک – Quebec Pension Plan (یا QPP)؛
- طرح بیمه والدین کبک – Quebec parental insurance plan (یا QPIP).
کارفرمای شما این موارد را به‌صورت خودکار در حقوقتان اعمال کرده و به جای شما در این برنامه‌ها نیز سهمی پرداخت می‌کند.
توجه: اگر خوداشتغال (self-employed) هستید، هنگام تسویه مالیات‌ها ملزم به پرداخت هر دو بخش سهم کارمند و کارفرما هستید.
فرد خوداشتغال شخصی است که با ارائه خدمات به‌صورت مستقیم به مشتریان یا کارفرمایان و براساس یک قرارداد خدماتی، درآمد تجاری کسب می‌کند.
ددلاین‌های ثبت مالیات و پرداخت
در ادامه به زمان‌های تعیین شده برای ثبت مالیات و پرداخت‌ها در کانادا در سال ۲۰۲۴ می‌پردازیم. این زمان‌ها و الزامات مربوط به گزارش‌دهی اظهارنامه‌های مالیاتی به وضعیت مالیاتی هر فرد (کارمند، خوداشتغال، شرکت و موارد دیگر) بستگی دارد.
اشخاص
آخرین مهلت برای ثبت مالیات کانادایی‌ها، ۳۰ آوریل ۲۰۲۴ تعیین شده است. اگر تا روز ۳۰ آوریل ۲۰۲۴ اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید، آژانس درآمد کانادا – Canada Revenue Agency (یا CRA) اظهارنامه شما را به‌عنوان ثبت به‌موقع در نظر خواهد گرفت؛ همچنین می‌توانید اظهارنامه خود را تا تاریخ مذکور با پست ارسال نمایید. در صورتی که بدهکار مالیاتی هستید، لازم است تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۴ باقیمانده را به‌طور کامل پرداخت کنید.
اشخاص خوداشتغال
اگر به‌عنوان فردی خوداشتغال فعالیت می‌کنید، آژانس درآمد کانادا (CRA) مهلت بیشتری برای ثبت مالیات شما تعیین کرده است. شما تا تاریخ ۱۷ ژوئن ۲۰۲۴ می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید. همچنین همسر یا شریک زندگی قانونی شما نیز موظف است اظهارنامه مالیاتی خود را تا همین تاریخ ارسال کند.
به‌طور معمول مهلت رسمی برای ثبت اظهارنامه اشخاص خوداشتغال ۱۵ ژوئن بوده که این مورد در هر سال یکسان است. اما به دلیل اینکه در سال ۲۰۲۴ این روز به روز شنبه می‌افتد، CRA این مهلت را به روز کاری بعدی یعنی ۱۷ ژوئن تمدید کرده است. در صورتی که اظهارنامه مالیاتی خود را تا تاریخ یادشده ارسال کنید، CRA آن را به‌موقع محسوب خواهد کرد.
اگر بدهکار مالیاتی هستید، شما و همسرتان باید تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۴ به‌طور کامل آن را به CRA پرداخت نمایید، همان‌طور که همه مالیات‌دهندگان باید این کار را انجام دهند.
شرکت‌ها
در صورتی که صاحب شرکت هستید و از طریق آن درآمد کسب می‌کنید، لازم است که اظهارنامه مالیاتی (فرم T2) خود را حداکثر تا ۶ ماه پس از پایان سال مالی‌تان ارسال کنید. یک شرکت می‌تواند سال مالی‌اش را به گونه‌ای تعیین کند که در هر یک از ماه‌های سال به پایان برسد. به‌عنوان مثال، اگر سال مالی شرکت شما در تاریخ ۳۱ ژوئیه خاتمه یابد، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی شما تا ۳۱ ژانویه، یعنی آخرین روز ۶ ماه بعد، خواهد بود.
زمان‌بندی پرداخت مالیات‌های شرکتی متغیر است. به‌طور معمول، یک شرکت باید مالیات‌های خود را به‌صورت اقساطی پرداخت کرده و باقیمانده آن نیز در آخرین روز هر ماه تسویه شود. با این وجود برخی از سازمان‌ها ممکن است قادر به پرداخت مالیات به‌صورت ۳ ماهه یا فصلی باشند. هر مبلغی که پس از کسر اقساط پرداخت‌شده برای سال باقی بماند، ۲ یا ۳ ماه پس از پایان سال مالی تسویه می‌شود. این مبلغ به‌عنوان باقیمانده مالیات شناخته می‌شود.
مزایای پرداخت مالیات در کانادا
مالیات‌ها و سهم‌هایی که شما پرداخت می‌کنید، برای پشتیبانی از برنامه‌های اجتماعی و مزایایی از جمله موارد زیر استفاده می‌شود:
اعتبار مالیاتی کالاها و خدمات / مالیات فروش هماهنگ‌شده (GST/HST)
پرداختی معاف از مالیات که افراد واجد شرایط هر ۳ ماه یک‌بار دریافت می کنند. این کمک مالی به افراد و خانواده‌هایی با درآمد پایین یا متوسط کمک می‌کند تا بخشی از هزینه‌های GST یا HST پرداخت‌شده را جبران کنند.
مزایای کودک کانادا – Canada child benefit (یا CCB)
پرداختی ماهانه معاف از مالیات که به خانواده‌های واجد شرایط کمک می‌کند تا هزینه پرورش فرزندان زیر ۱۸ سال را پوشش دهند.
بیمه بیکاری – Employment Insurance (یا EI)
این برنامه به کسانی که به دلایل غیرقابل کنترل شغل خود را از دست داده و در جستجوی کار هستند اما موفق به یافتن شغل نمی‌شوند، مزایایی ارائه می‌کند. همچنین شامل مزایایی برای مرخصی والدین، بیماری و مراقبت نیز می‌باشد. افراد ساکن کبک از طریق طرح بیمه والدین کبک (QPIP) از مزایای مربوط به زایمان، پدری، والدین و فرزندخواندگی بهره‌مند می‌شوند.
بیمه بازنشستگی کهنسالان – Old Age Security pension (یا OAS)
یک مستمری عمومی است که به افراد ۶۵ ساله و بالاتر به‌صورت ماهانه پرداخت می‌شود.
طرح بازنشستگی کبک – Quebec Pension Plan (یا QPP)
این مستمری بازنشستگی برای افرادی است که حداقل ۶۰ سال سن دارند و حداقل یک بار از طریق اشتغال به CPP سهم پرداخت کرده‌اند. این برنامه همچنین مزایای اضافی مرتبط با ناتوانی را نیز شامل می‌شود.
طرح بازنشستگی کبک – Quebec Pension Plan (یا QPP)
این مستمری بازنشستگی برای افرادی که حداقل ۶۰ سال سن دارند و حداقل یک سال به QPP سهم پرداخت کرده‌اند، در دسترس است. همچنین این برنامه شامل پرداخت‌های اضافی مرتبط با مسائل سلامت و ناتوانی نیز می‌شود.
کمک اجتماعی (social assistance)
این پرداخت‌ها به افرادی که به شدت به آن‌ها نیازمندند ارائه می‌شود تا به تأمین هزینه‌های مربوط به غذا، پوشاک و مسکن کمک کند.
قوانین جدید مالیاتی ۲۰۲۴
قوانین جدید مالیاتی در سال ۲۰۲۴ در ادامه بررسی شده‌اند:
- از ۲۵ ژوئن ۲۰۲۴، میزان شمول سود سرمایه (بخشی از سود سرمایه که تحت مالیات قرار می‌گیرد) از ۵۰٪ به دو سوم افزایش خواهد یافت. این تغییر برای افرادی اعمال می‌شود که سالانه بیش از ۲۵۰,۰۰۰ دلار سود سرمایه دارند و همچنین شامل تمام سودهای سرمایه‌ای شرکت‌ها و بیشتر تراست‌ها می‌شود. این اقدام به عادلانه‌تر شدن سیستم مالیاتی کانادا کمک کرده و طی ۵ سال، ۱۹/۴ میلیارد دلار درآمد ایجاد خواهد کرد. این درآمد برای سرمایه‌گذاری در ساخت حدود ۴ میلیون خانه جدید، کاهش هزینه‌های زندگی و تقویت اقتصاد برای تمام نسل‌ها، به‌ویژه نسل هزاره و نسل Z، مورد استفاده قرار خواهد گرفت.
- برای اطمینان از اینکه بیشتر کانادایی‌های طبقه متوسط و کارآفرینان مجبور به پرداخت مالیات بیشتر نباشند، دولت معافیت‌های موجود برای سود سرمایه را حفظ کرده و معافیت‌های جدیدی نیز اعمال کرده است که عبارت‌اند از:
- معافیت مالیاتی برای اقامتگاه اصلی: به این معنا که کانادایی‌ها هنگام فروش خانه شخصی خود ملزم به پرداخت مالیات بر سود سرمایه نخواهند بود. هرگونه سودی که از فروش خانه خود به دست آورند، همچنان از مالیات معاف خواهد بود؛
- آستانه سالانه جدید ۲۵۰,۰۰۰ دلاری: از ۲۵ ژوئن ۲۰۲۴، یک آستانه سالانه جدید به مبلغ ۲۵۰ هزار دلار برای کانادایی‌ها تعیین شده است تا افرادی که سود سرمایه متوسطی دارند همچنان از نصف نرخ درج فعلی بهره‌مند شوند. سود سرمایه، از جمله فروش املاک ثانویه مانند کلبه، شامل این آستانه ۲۵۰ هزار دلاری می‌شود؛ یعنی یک زوج که کلبه‌ای با سود سرمایه‌ی ۵۰۰ هزار دلار می‌فروشند، مالیات بیشتری پرداخت نخواهند کرد.افزایش معافیت مادام‌العمر بر سود سرمایه به میزان ۱/۲۵ میلیون دلار: از ۲۵ ژوئن ۲۰۲۴، مبلغ فعلی ۱,۰۱۶,۸۳۶ دلار برای فروش سهام کسب‌وکارهای کوچک و املاک کشاورزی و ماهیگیری به ۱/۲۵ میلیون دلار افزایش خواهد یافت. این تغییر موجب می‌شود کانادایی‌هایی که سود سرمایه واجد شرایط آن‌ها کمتر از ۲/۲۵ میلیون دلار است، مالیات کمتری بپردازند و وضعیت مالی بهتری پیدا کنند؛
- ایجاد مشوق جدید برای کارآفرینان کانادایی: نرخ شمول سود سرمایه برای حداکثر ۲ میلیون دلار سود مادام‌العمر به یک‌سوم کاهش داده شده و به این ترتیب کارآفرینی را تقویت می‌کند. همراه با معافیت جدید ۱/۲۵ میلیون دلاری بر سود سرمایه، این مشوق به کارآفرینان این امکان را می‌دهد که پس از اجرای کامل آن، مالیات کمتری پرداخت کرده و بر سود سرمایه تا سقف ۶/۲۵ میلیون دلار از شرایط مالی مطلوب‌تری برخوردار شوند.
دولت با افزایش نرخ مشمولیت سود سرمایه و در نظر گرفتن معافیت‌های فوق، در تلاش است تا سیستم مالیاتی کانادا را عادلانه‌تر کند. کانادایی‌ها همچنان از مزایای حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات و معافیت‌های مربوط به طرح‌های بازنشستگی که شامل مالیات بر سود سرمایه نمی‌شوند، بهره‌مند خواهند بود. این موارد عبارت‌اند از:
- درآمد، از جمله سود سرمایه که در یک حساب پس‌انداز معاف از مالیات به دست می‌آید، مانند RRSP, RRIF TFSA, FHSA یا RESP.
- درآمد بازنشستگی یا سود سرمایه حاصل از طرح‌های بازنشستگی که شما یا همسرتان در آن‌ها عضویت دارید، از جمله طرح بازنشستگی محل کار و CPP یا QPP.
- کانادایی‌هایی که با ضرر سرمایه‌گذاری تجاری مواجه هستند، همچنان می‌توانند بخشی از این ضررها (که به‌عنوان ضرر قابل‌قبول سرمایه‌گذاری تجاری شناخته می‌شود) را از درآمدشان کسر کنند. با افزایش نرخ شمول، از ۲۵ ژوئن ۲۰۲۴، دو سوم از این ضررهای قابل‌قبول به‌جای نصف فعلی قابل کسر خواهد بود که باعث تشویق به کارآفرینی و افزایش ریسک‌پذیری می‌شود.
مقایسه مالیات در کانادا با آمریکا
نرخ مالیات یکی از عوامل مهم در هزینه‌های زندگی در هر کشوری است. برای اینکه دید کاملی از نرخ مالیات در کانادا به شما ارائه دهیم، در این بخش به بررسی تفاوت‌های اصلی مالیات در کانادا با آمریکا می‌پردازیم.
نرخ مالیات بر درآمد:
- کانادا: نرخ فدرال از ۱۵٪ شروع و تا ۳۳٪ افزایش می‌یابد.
- آمریکا: از ۱۰٪ آغاز شده و برای کسانی که درآمد بالایی دارند، به ۳۷٪ ختم می‌شود.
مالیات بر درآمد ایالتی/استانی:
- آمریکا: برخی ایالت‌ها مالیات ندارند.
- کانادا: همه استان‌ها مالیات بر درآمد دارند.
خدمات بهداشتی و مالیات:
- کانادا: برخی استان‌ها مالیات اضافی برای خدمات بهداشتی عمومی دارند.
- آمریکا: هزینه‌های بهداشتی اغلب از جیب شهروندان تأمین می‌شود، به‌علاوه مالیات برنامه مدیکر (Medicare).
برنامه‌های اجتماعی:
- کانادا: با مالیات دریافتی، خدمات اجتماعی بیشتری نسبت به آمریکا ارائه می‌شود.
درآمد پایین:
- افراد با درآمد پایین در آمریکا بدون مالیات ایالتی، مالیات کمتری نسبت به همتایان کانادایی خود می‌پردازند.
طبقه متوسط:
- طبقه متوسط کانادا از مزیت کاهش مالیاتی نسبت به طبقه متوسط آمریکا برخوردار است.
درآمدهای بالا:
- کانادایی‌های با درآمد بالا مالیات کمتری نسبت به آمریکایی‌های مشابه پرداخت می‌کنند، چراکه نرخ مالیاتی در بالاترین سطح درآمد در آمریکا بیشتر است.
مقایسه مالیات در کانادا با اروپا
مقایسه مالیات در کانادا و اروپا شامل تفاوت‌های زیادی در نرخ‌ها، ساختارها و اولویت‌ها است. در کانادا، سیستم مالیات بر درآمد فدرال-استانی اعمال می‌شود و نرخ مالیات شرکتی بین ۱۲ تا ۳۱ درصد بسته به استان و نوع درآمد متغیر است. اروپا اما ترکیبی از نرخ‌های بالاتر مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و سیاست‌های پیچیده مالیاتی شرکتی دارد. کشورهای شمالی اروپا مانند سوئد و دانمارک دارای نرخ‌های مالیاتی شخصی و شرکتی بالاتری هستند، اما در عوض خدمات اجتماعی گسترده‌تری ارائه می‌دهند.
در سال ۲۰۲۴، مقایسه مالیات در کانادا و اروپا نشان‌دهنده تفاوت‌های قابل توجهی در نرخ‌ها و ساختارهای مالیاتی است. در زیر به برخی از جنبه‌های کلیدی این مقایسه اشاره می‌شود:
۱- نرخ مالیات بر درآمد شخصی
کانادا: نرخ مالیات بر درآمد شخصی در کانادا به‌صورت تدریجی و بسته به استان متفاوت است. به‌طور متوسط، نرخ مالیات بر درآمد شخصی حدود ۳۳٪ است.
اروپا: در کشورهای اروپایی، نرخ مالیات بر درآمد شخصی بسیار متغیر است و می‌تواند به بیش از ۵۰٪ برسد. به‌عنوان مثال، در کشورهای اسکاندیناوی مانند سوئد و دانمارک، نرخ‌های بالایی وجود دارد.
۲- مالیات بر شرکت‌ها
کانادا: نرخ مالیات بر شرکت‌ها در کانادا معمولاً بین ۱۵٪ تا ۳۵٪ است که به نوع شرکت و استان بستگی دارد.
اروپا: در اروپا، این نرخ نیز متفاوت است. به‌عنوان مثال، ایرلند نرخ مالیات بر شرکت‌ها را حدود ۱۲/۵٪ حفظ کرده است، در حالی که در کشورهای دیگر مانند فرانسه این نرخ ممکن است بالای ۳۰٪ باشد.
۳- مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات فروش
کانادا: مالیات بر فروش کالا و خدمات (GST/HST) معمولاً بین ۵٪ تا ۱۵٪ است.
اروپا: مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در اروپا معمولاً بین ۱۵٪ تا ۲۵٪ است و در برخی کشورها حتی ممکن است بالاتر هم باشد.
۴- مالیات بر ارث و دارایی
کانادا: مالیات بر ارث در کانادا وجود ندارد؛ اما مالیات بر سرمایه‌گذاری‌ها و دارایی‌ها وجود دارد.
اروپا: بسیاری از کشورهای اروپایی مالیات بر ارث دارند که می‌تواند نرخ‌های بالایی داشته باشد.
۵- تامین اجتماعی و بیمه‌های اجتماعی
کانادا: کارکنان و کارفرمایان به برنامه تأمین اجتماعی کانادا (CPP) و بیمه بیکاری (EI) کمک مالی می‌کنند.
اروپا: کشورهای اروپایی معمولاً سیستم‌های تأمین اجتماعی قوی‌تری دارند و نرخ‌های بالاتری برای این نوع مالیات‌ها وجود دارد.
در کل، اگرچه کانادا و اروپا هر دو سیستم‌های مالیاتی پیشرفته‌ای دارند، اما نرخ‌ها و ساختارها به‌طور قابل توجهی متفاوت هستند. این تفاوت‌ها می‌توانند تحت تأثیر عوامل فرهنگی، اقتصادی و سیاسی قرار گیرند.
پرداخت مالیات در کانادا و بهره‌مندی از مزایای متنوع
سیستم مالیاتی کانادا یکی از پیچیده‌ترین و جامع‌ترین سیستم‌های مالیاتی در جهان است که تاثیرات گسترده‌ای بر زندگی شهروندان، خدمات عمومی و اقتصاد کشور دارد. این راهنمای جامع برای سال ۲۰۲۴ به شما کمک می‌کند تا شناخت بهتری از انواع مالیات‌ها، نرخ‌های مختلف در استان‌ها و نقش مالیات‌ها در تأمین مالی برنامه‌ها و خدمات عمومی داشته باشید. پرداخت مالیات نه‌تنها وظیفه‌ای قانونی است، بلکه ابزاری اساسی برای حفظ و توسعه زیرساخت‌ها، خدمات بهداشتی و آموزشی و حمایت‌های اجتماعی در سراسر کشور است. با آگاهی و دانش کافی از قوانین و مقررات مالیاتی، می‌توانید مالیات‌های خود را به‌موقع و صحیح پرداخت کرده و از مزایای برنامه‌های دولتی بهره‌مند شوید. فراموش نکنید که در صورت ایجاد هر پرسشی، می‌توانید با کارشناسان سینوا ارتباط برقرار کنید.
